2018年财税精英赛,2018年小规模纳税人税收优惠政策是怎么样的?

财税201880号文怎样扣除举例

政策依据 财税（2018）80号文：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。 附加税处理： 通过文件政策可知，后期申报缴纳附加税时，需手工将其计征的依据扣减掉前期退还的增值税。

2018年小规模纳税人税收优惠政策是怎么样的?

1、对于2018年小规模纳税人税收优惠政策如下：增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元（含3万元，下同）的，按照上述文件规定免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税（参见：国家税务总局公告2014年第57号）。

2、总之，2018年小规模纳税人确实有免征文化事业建设费的优惠政策。这一政策对于小规模纳税人来说是一项重要的利好消息，有助于其更好地参与文化活动，推动文化事业的发展。建议相关纳税人关注政策动态，以充分利用政策红利，同时也确保自身合规运营。

3、一是对年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税；二是对年纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率计算缴纳企业所得税。小规模纳税人增值税的免税标准从月销售3万元提高至月销售额10万元。

4、增值税标准是月销售额不超过10万元，可以享受免征政策。具体来说，小规模纳税人的月销售额在1万元及以下的，按照3%的税率计算缴纳增值税。若月销售额在1万元至3万元之间的，须按照5%的税率计算缴纳增值税。如果月销售额在3万元至10万元的，则可以享受免征增值税政策。

5、增值税小规模纳税人已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。个体工商户缴纳增值税和个人所得税对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

财税2018第164号

财税〔2018〕164号通知规范了个人所得税法修改后优惠政策的衔接问题，涉及多项政策并调整复杂逻辑关系。具体要点如下： 年终奖金政策延期至2021年底，采用老计算方法，税率和税级距表按新表（按月）执行。不并入综合所得，但有突破新个人所得税法基本框架之嫌。2022年起，优惠不再延期。

针对个人与用人单位解除劳动关系而获得的一次性补偿收入，依照财税〔2018〕164号通知，对于收入在当地上年职工平均工资三倍以内的部分，免征个人所得税；超过三倍的部分，则不并入当年综合所得，而是单独应用综合所得税率表进行计算纳税。

财税2018年164号文件明确了个人所得税法修改后的优惠政策。自2019年1月1日至2021年12月31日，个人在获得全年一次性奖金时，拥有选择权：一是将其作为单独的税项计税，不并入当年的综合所得；二是可以选择纳入综合所得，一并征税。这种灵活性体现了税法对个人情况的考虑，旨在提供一定的税收筹划空间。

根据财税第164号文第*规定，年终奖的计算方式如下：基本计算原则：居民个人的年终奖应并入其综合所得进行计税。综合所得包括工资、劳务报酬所得等，采用累进税率进行计税。年终奖作为综合所得的一部分，其计算方式与其他所得相同。

根据财税[2018]164号第一条第*规定，居民个人取得全年一次性奖金，符合国税发[2005]9号规定的，在2021年12月31日前，可以不并入当年综合所得，而是以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按月度税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税；也可以并入当年的综合所得税扣缴个税。

根据财税[2018]164号第三条第二款规定，扣缴义务人在支付保险营销员、证券经纪人佣金收入时，应按照61号公告规定的累计预扣法计算预扣税款。

...器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)

财政部与国家税务总局于2018年发布了《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），规定自2018年1月1日至2020年12月31日，企业购买的新设备、器具，若其单位价值不超过500万元，可以一次性税前扣除。这项政策旨在鼓励企业加大设备投资力度，促进经济增长。

万元以下固定资产一次性扣除的处理要点 近日，财政部、国家税务总局发布《关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号），通知规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，企业新购进的、单位价值不超过500万元的设备、器具可以一次性税前扣除。

固定资产在500万元以下可以一次性在所得税前扣除，不用每月计提折旧。计提折旧要按照企业会计准则的规定执行，税前扣除是按照税法的规定执行。

法律分析：全国范围所有企业根据《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。

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